关于2017年市级预算执行和其他财政收支的审计报告

    发布日期:2018-07-26 信息来源:市人大常委会 字体:[ ]

    根据《中华人民共和国审计法》的规定,常德市审计局对2017年市级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。2018年6月20日,常德市第七届人民代表大会常务委员会第十四次会议对审计工作报告进行了审议。现将审计结果公告如下:

    一、市级财政预算执行审计情况

    2017年,市财政局及相关部门围绕“一三五”发展目标和“开放强市、产业立市”战略,认真落实市七届人大一次会议批准的财政预算和发展计划,积极推动各项改革创新,切实加强保障和改善民生,全市经济社会平稳健康发展,市级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

    一是加强征管力度,挖潜增收。2017年,市财税部门严格执行帮扶工业企业措施,认真落实降费减负政策,全年办理各类税收优惠减免13.4亿元,取消、停征、免征、降标非税收入项目27项,市本级为社会减负5300万元。同时,通过强化税源管理,加大国土出让收入、城市基础设施配套费等非税收入征收力度,市级一般公共预算收入较上年增长3.19%。

    二是优化支出结构,改善民生。进一步调整压缩各类行政性支出,2017年市本级公共财政预算用于民生支出达73亿元,占比67%。社会保障标准进一步提高,企业基本养老标准实现“13连增”,城市和农村特困人员年基本生活标准有较大幅度提高。市级共拨付保障性安居工程资金1.4亿元,支持了11个棚改和公租房项目建设。

    三是推进财政改革,强化管控。推进了预算绩效管理,2017年对市级105个财政重大专项资金开展了绩效评价,评价结果得到了有效应用;大力推进预决算公开,全市105家一级预算单位按规定实行了预决算公开;积极清收、化解财政历年出借资金超4亿元,严控新增借款审批,有效缩减了财政资金出借规模。

    审计情况表明,市财政在预算安排、资金管理使用等方面还存在一些不足,部分单位仍然存在违反财经纪律、内部管理和财务核算不规范的现象,一些领域还存在违纪违法的问题,主要是:

    (一)土地出让收入征缴不到位117248万元,产生应收未收滞纳金32027.66万元。

    (二)个别项目的城市配套费约4000万元未缴清。

    (三)少征个人所得税3786万元。

    市地税局因征管系统功能缺失和监管不到位,对在两处以上取得“工资薪金”人员收入未合并计算,导致少征个人所得税3786万元。

    (四)部分社会保险基金预算编制不够准确。

    2017年,机关事业单位基本养老保险基金预算收入为5.15亿元,支出4.94亿元,当年决算收入为5.68亿元,超预算10.29%,支出5.65亿元,超预算14.37%。

    (五)对企业减负新政策未执行到位。

    市地税局多征企业残疾人就业保障金3.79万元。

    (六)部分专项资金年初预算细化不够且结转较大。

    新农村建设及扶贫开发资金、城区饮用水备用水源建设及保护经费和城市建设发展应急资金等年初预算共计18201.18万元均未细化到具体项目,结转下年2835.79万元。

    (七)主要职能弱化或取消的单位仍保留编制与财政预算拨款。

    审计抽查发现,主要职能弱化或取消但仍保留编制与预算拨款的单位主要有4家,一是市卫计委管理的差额拨款事业单位常德市医疗器械管理站,其职能已由各医疗机构承担;二是市畜牧兽医水产局管理的差额拨款单位常德市水产良种场,2001年已整体出让;三是市文体广新局管理的自收自支事业单位常德市天声影剧院,2001年已拆除;四是市房管局管理的自收自支事业单位常德市白蚁防治所,2017年4月开始已取消白蚁防治费的收取。4家单位至2017年底,共有在职人员62人,退休人员68人,当年预算安排及使用以前年度留存备用金903.96万元。

    (八)项目进度缓慢影响资金使用效益。

    2017年市本级教育信息化建设项目预算安排2500万元,截至当年末,资金实际支付给施工单位80.12万元,占预算的3.2%;市直学校教育教学质量奖700万元和文化企业培育产业项目补助及纳税奖励300万元,无预算细化分配方案,资金当年未拨付;地震小区规划编制预算安排80万元,项目当年未启动,资金未拨付。

    (九)预算借款4400万元未及时收回。

    一是2017年市本级预算出借给常德市现代工业投资集团有限公司3400万元,未按协议约定时间归还。

    二是2015年出借给常德中波转播台1000万元,未按协议约定时间归还。

    (十)未建立公共项目发展专项资金管理平台,部分企业多头获得省市两级同类财政专项资金补助。

    市财政局没有建立公共项目发展专项资金管理平台,项目资金在各科室间条块分割、信息不畅,只能通过申报资料及指标文件反映当年项目申报及资金分配情况,不能实行滚动管理,造成2017年部分企业从上级及本级财政部门多头获取各类专项资金。

    二、部门预算执行审计情况

    此次审计了市教育局、市卫计委、市规划局、市财政局、市农委、市经信委等6家单位部门预算执行情况。发现的主要问题:

    (一)预算编制欠合理,追加比例偏高,结余结转较大。

    市卫计委、市经信委所辖部分协会及临时机构预决算既未独立也未完整纳入主管部门;市财政局部分项目预算未细化。

    市规划局年初预算3280.1万元,追加1304.21万元,追加比例为39.76%;市教育局、市农委、市卫计委指标结余结转分别为726.01万元、640.44万元、566.65万元。

    (二)收入征管不规范。

    2014年至2017年,市规划局将应上缴市财政的非税收入426.64万元缴入鼎城区财政,其下属单位利用规划行政审批违规收取前置性服务费1156.85万元。

    (三)部分单位改变预算资金用途,预算约束力不强。

    市教育局、市农委挤占项目资金46.81万元用于公用经费;市卫计委将专项资金挪用于美丽乡村建设30万元;市农委将茶叶专项资金115万元调整到其他项目。

    (四)部分单位支出管理不够规范,资金使用效益欠佳。

    一是部门经费控制管理不够规范。市卫计委、市财政局等单位的部分公务接待费、印刷费等支出手续不规范;市财政局部分个人借款未按规定进行年终清理和结算。

    二是市教育基金会的教育基金无抵押、无担保向企业出借资金4000万元;市经信委2017年度有12个战略性新兴产业引导资金项目215万元未经项目专家评审组审定。

    (五)市卫计委未完成与所主管的学会在人员管理、职能等方面的完全分离。

    三、国有企业审计情况

    重点安排了对市城市建设投资集团有限公司、市经济建设投资集团有限公司、常德财鑫金融控股集团有限责任公司3家国有企业资产负债损益审计。发现的主要问题:

    (一)内部监管缺位,市城投集团子公司严重违纪。

    一是市城投集团下属常德市天源住房建设有限公司于2013年至2016年,违法分包工程46927.68万元给个人,审计复审部分工程2289.10万元,已核实虚增工程造价488.41万元。

    二是市天源公司于2014年至2017年,未进行公开招投标签订设计费6133.72万元的合同,向无建筑设计专项资质的设计方支付498.21万元

     

    (二)经营管理混乱,部分国有企业工程管理不规范。

    一是市天源公司2014年至2017年咨询费、顾问费支出3360.3万元,均未经公开招投标。

    二是市经投集团下属湖南经远建筑有限公司2017年违规转分包工程并收取各项费用5052.94万元。

    三是市天源公司老西门棚改建安工程项目造价失控,四个标段中标金额54054.36万元,实际支付70725.98万元,超中标金额16671.62万元。

    (三)对外投资风险大,对参股公司监管失职。

    一是市城投集团作为市江南城发公司的最大股东,未实际履行经营管理权。江南城发公司的运行实际上由恒年置业控制(出资3700万元,占比37%),截止2017年末,江南城发实际控制使用资金达312738.08万元,其中市城投集团借款239000万元。

    二是市天源公司对参股(占股25%)的常德市天城规划建筑设计有限公司监管失职,2015年至2017年,市天城公司通过设立“小金库”及虚列成本方式,隐瞒利润1569.3万元,致市天源公司少分红260.75万元。

    (四)帮扶政策落实不到位,担保及贷款业务不够规范。

    一是常德财鑫金融控股集团有限责任公司为失信或濒临破产企业提供的担保和贷款43笔24916.04万元;典当业务存在风险控制不足、房产抵押余额超限额、期限超标准等问题。

    二是市经投集团下属常德市柳叶湖汇丰小额贷款股份有限公司贷款发放不规范。2017年,汇丰小贷公司由市经投集团部分高层领导和下属常德市经山水投资有限公司和常德市经为资产经营有限公司等提供担保发放贷款30笔4710万元,无担保发放贷款2笔130万元。

    四、专项审计和审计调查情况

    在本次审计中,市审计局还实施了“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策措施落实情况、保障性安居工程、海绵城市建设等5个专项审计或审计调查。

    (一)政府采购审计情况。

    一是无预算实施政府采购。2017年,未编制预算的采购项目金额29989.06万元,占全部政府采购金额的42.74%。

    二是市经缘投资开发有限公司于2013年11月通过竞争性谈判实施的武陵大道玉兰路灯采购项目涉嫌串标,且经审计询价和测算,合同价格偏高。

    三是政府采购专家评审费支付渠道不规范。抽查2017年部分采购项目发现,按规定应由采购人支付的专家评审费118.18万元实际由供应商支付。

    (二)财政评审项目绩效审计情况。

    一是部分三改四化项目未及时办理结算,且存在超付工程款的情况。抽查部分三改四化项目发现,武陵桥、穿紫桥、七里桥、一中天桥等项目于2014年10月已投入使用,但项目未经财评预算评审,至审计时止也未办理完结算评审。目前武陵桥、穿紫桥、七里桥合计比合同约定超付工程款1573.99万元。

    二是未制定评审项目年度计划且存在预算项目复审率低的现象。市财政部门未制定2016、2017年评审项目计划。2017年财政应复审预算项目322个,实际复审项目134个,复审率42%。

    (三)“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策措施落实审计调查情况。

    通过对桃源县、安乡县、西洞庭管理区、柳叶湖旅游度假区等区县政策措施落实情况的跟踪审计,发现的主要问题:

    一是相关政策落实不到位。西洞庭管理区雨露计划政策、扶持措施未完全执行到位,部分扶贫物资未进行政府采购;桃源县行政审批制度改革后部门监管不到位、部分行政审批及服务流程设计不合理,程序不规范;安乡县金融机构收取融资服务费用,增加企业贷款成本344万元,“两个不低于”政策执行情况不够到位。

    二是部分重大项目推进及产业发展项目建设缓慢。安乡县部分重点项目实施进展缓慢,部分标准化厂房空置未及时使用;桃源县易地扶贫资金结转结余较大,项目建设效益有待提高。

    三是专项资金使用管理仍有漏洞。安乡县相关主管部门监管履职不到位,渔民生活补助资金5.1万元被村干部账外挪用;桃源县违规支付易地扶贫资金55.25万元、1人重复享受易地扶贫搬迁与农村危房改造政策补贴8万元;西洞庭管理区部分专项资金使用不规范;柳叶湖旅游度假区管理委员会项目办会议费10.06万元支出不实。

    (四)保障性安居工程跟踪审计情况。

    2017年,全市通过货币化安置等方式实施棚户区改造5.59万户;通过发放租赁补贴等方式保障住房困难家庭10.98万户;以危房改造方式保障农村贫困家庭1.7万户。发现的主要问题:

    一是资金分配管理不规范。鼎城区等3个区县少数拆迁户涉嫌利用虚假资料骗取征收拆迁补偿等资金343.78万元,澧县某村用于“五保之家”建设的危改资金12.5万元未纳入村财务核算、2个乡镇违规向农村危改对象收取“资料费”7.61万元;津市市某村挪用农村危改资金11.49万元,西洞庭管理区公共租赁住房租金收入38.67万元未实行“收支两条线”管理。

    二是工程建设程序不规范。临澧县某中学40套公租房未按规定办理竣工验收就交付使用;津市市已基本建成一年以上的136套公租房因配套基础设施建设滞后未分配使用。

    三是住房分配审核把关不严。市本级及安乡县等6个县市区137户违规享受住房租赁补贴21.53万元,违规分配入住公租房9套;石门县等4个区县32户违规享受农村危房改造补助等资金51.45万元;汉寿县等6个区县有20名村干部家庭违规享受农村危改资金23.9万元。

    四是住房使用和运营管理不规范。临澧县等2个县的部分公租房小区缺少物业服务管理,涉及公租房295套;桃源县等4个县767套公租房空置超过1年;武陵区等3个区市1612套公租房租金198.33万元未收缴到位。

     

    (五)海绵城市建设审计情况。

    截至2017年末,常德市海绵城市建设项目已完工113个、在建35个,建成面积27.58平方公里,在建面积8.52平方公里,完成投资64.22亿元。发现的主要问题:

    一是部分咨询服务类项目未公开招投标。2015年至2016年,市海绵城市建设中有9个咨询服务类项目4914.73万元未按规定公开招投标。

    二是部分咨询服务类项目采购程序倒置。市海绵城市建设专项设计项目中,屈原公园提质改造等4个工程设计项目931.3万元,均先开始设计,后补办政府采购程序并签订合同。

    五、审计整改及案件移送情况

    去年财政预算执行审计揭示的93个问题,涉及金额18.56亿元,市政府秘书长于去年10月和今年元月分别报告了审计整改情况,截至今年5月底,除桃花源旅游管理区区级金库的设立目前正在向人民银行积极申报,以及两宗土地正在审批外,均已整改完成,金额整改率达100%。

    2017年,市审计局共向市县纪检监察部门和司法机关移送案件线索39起,已对139人给予了党纪政纪处分和组织处理,追究刑事责任5人。2018年元至5月,市审计局已移送违法违纪案件线索81起,涉案人员156人,主要涉及工程违规发包转包、诈骗财政拆迁资金、骗取农村危房改造资金及相关工作人员失职渎职、基层干部“雁过拔毛”等问题。各级纪委、监察委、司法机关正在调查处理。

    六、审计建议

    (一)科学编制年度预算,严格预算约束。一是提高年初预算的精准和细化程度,预算安排时应充分考虑结转结余以及单位和项目的实际需要,严格控制年中追加和调整预算,确保资金安排后尽快落实到项目、发挥效益。二是加强对非税收入的管理,严格按级次执行收支两条线,及时清理待查收入,切实做到依法征收、应收尽收。三是加强预算执行管理,盘活存量,用好增量。财政部门应加强对部门单位分配资金的管理和监督,建立支出绩效监督考核机制,对不需按原用途使用的资金,要及时收回预算统筹安排,避免资金沉淀。

    (二)加强财政信息化建设,提升管理水平。一是进一步深化国库集中支付制度改革。将预算实拨的财政资金逐步纳入国库集中支付范围,做到政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。全力推进金财、金税、金审等政府信息系统的联网和升级,进一步夯实依法治税、科学理财、规范监管的基础。二是由财政部门牵头,各主管部门配合,推进项目库建库工作,切实改变条块分割、信息不畅的局面,为真正做到在项目库中遴选项目打好基础。三是进一步完善采购平台系统建设,推进采购需求标准化,加强采购大数据分析应用,力求政府采购与监管精细化。

    (三)加强重点领域监督管理,推动改革发展。一是清理主要职能已弱化或取消以及企业化管理的事业单位,逐步撤销、整合或推向市场,提高预算资金使用的效益。二是加强对公共投资建设项目的审批、进度、招投标、质量和资金使用的监管,确保项目建设有序,有效拉动经济增长。三是加强对保障性安居工程、海绵城市建设、稳增长等重大政策措施落实、财政资金使用的事中事后监管,提高政策落实的精准度。

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